미리채움 신고의 오류
사업자분들 중 홈택스에서 셀프로 부가가치세 신고를 하시는 경우 미리채움 서비스를 이용하여 신고하시는 분들이 있습니다. 그런데 이러한 미리채움 방식의 신고를 하실 때는 주의해야 할 것들이 있습니다. 그렇지 않으면 잘못된 신고가 될 수 있는데요.
요즘에는 홈택스의 기능이 상당히 발전해서 클릭 몇번만으로도 신고를 마칠 수 있는 경우가 있습니다. 기본적인 사항들을 미리 신고서 상에 기재를 해 놓아서 납세자가 세금의 금액만 확인한 후 ‘신고하기’를 누르는 것만으로 신고가 종결됩니다.
이러한 미리채움 서비스가 가능한 이유는 홈택스 시스템 상에 나의 매출과 매입 관련한 정보가 올라가 있기 때문인데요. 문제는 홈택스에 올라가 있지 않지만 신고에는 반드시 필요한 자료입니다. 이런 자료들은 미리채움에는 반영이 안되어 있어서 신고자가 수동으로 입력하지 않은 이상 누락되기 쉽죠.
실제 미리채무으로 신고하면 환급이 발생했는데 실제로 작성을 해보면 오히려 내야할 세금이 나오는 사례가 있었습니다. 이러면 매출누락이나 과소신고가 되버려 본의 아니게 법을 위반하는 상황이 되어 버립니다. 그래서 미리채움으로 신고하시는 분들은 다음에서 설명하는 항목들을 유심히 보시고 해당하는 항목의 경우 다시 한번 확인이 필요합니다.
홈택스 신고 화면에서 보면 가장 먼저 나오는 항목이 매출세액입니다. 그리고 이 매출세액 기입란에는 세금계산서합계표와 신용카드, 현금영수증 발급분의 매출을 기입하게 되는데요. 이러한 증빙을 발급하고 발생한 매출은 홈택스에서 대부분 조회가 됩니다. 하지만 증빙없이 일어난 매출 금액 즉, 현금 매출의 경우는 국세청이 알 수 없습니다. 오로지 사업자 본인만 알고 있죠.
따라서 미리채움 신고서 상에는 현금 매출이 ‘0’으로 표시되어 있습니다. 만약 현금 매출이 있었던 사업자라면 이대로 신고하면 매출 누락이 되어 버리죠. 그래서 이 부분을 확인하고 현금 매출 금액을 입력해 주어야 합니다.
세금계산서를 전자적으로 발급하거나 발급받은 경우에는 홈택스 상에서 모두 조회가 가능합니다. 따라서 이러한 매출이나 매입이 있다면 미리채움 서비스 상에서도 기재가 되죠. 그런데 전자세금계산서 외에 종이로 발급하는 종이세금계산서가 문제입니다.
말그대로 종이세금계산서는 종이에 수기로 적는거여서 홈택스에서 조회가 불가능합니다. 이 역시도 거래한 사업자 당사자간에만 알고 있게 됩니다. 따라서 종이세금계산서를 발급한 매출이나 발급받은 매입은 미리채움 신고서에서는 조회가 안됩니다. 이 경우에는 직접 입력이 필요하니 이 부분도 확인해야 합니다.
종이세금계산서는 매출 쪽의 ‘매출처별세금계산서합계표’와 매입 쪽의 ‘매입처별세금계산서합계표’ 모두 해당하오니 둘 다 확인이 필요합니다.
부가가치세 매입세액 공제는 신용카드 사용 분도 가능합니다. 그런데 개인사업자의 경우 홈택스에 카드를 등록해놓고 사용하는데 이를 ‘사업용신용카드’라고 하죠. 이렇게 홈택스에 등록한 카드는 사용내역이 당연히 홈택스에서 조회가 되고 미리채움에서도 기재가 되어 있습니다.
히지만 반드시 홈택스에 등록해 놓은 카드만 매입세액 공제가 되는 것은 아닙니다. 이 외에도 등록되지 않은 개인카드도 공제 대상이 될 수 있는데요. 만약 이런 개인카드 사용내역이 있다면 미리채움 신고서 상에는 조회 기재가 되지 않습니다. 그렇기 때문에 이 부분을 확인한 후 있다면 별도로 기재를 해야 할 필요가 있습니다.
단순히 금액의 입력 뿐만아니라 필수적으로 제출해야 할 서식도 있습니다. 업종에 따라 반드시 제출해야하는 경우나 상황에 따라 제출해야 하는 서식들이 있는데요.
먼저 음식점업의 경우 의제매입세액공제신고서를 작성해야 할 수 있습니다. 그리고 건물이나 기계장치 차량 등 감가상각자산을 취득했을 때 작성하는 ‘건물 등 감가상각자산 취득명세서’가 있을 수 있고, 만약 매입세금계산서 중 매입세액 공제를 받으면 안되는 항목이 있을 때는 ‘공제받지 못할 매입세액 명세서’를 꼭 작성해야 하죠. 몇 가지 예를 들었는데요. 이 외에도 업종과 상황에 따라 작성이 필요한 서식이 있을 수 있어 이 부분도 확인이 필요합니다.
미리채움 신고는 미리채움 그 자체로 신고하는 경우에는 별다른 오류가 뜨지 않습니다. 그런데 미리채움 신고서 상에서 추가적으로 기재가 필요하거나 빼야 할 사항들이 있어서 수정이 된 경우에는 아래와 같은 오류가 발생할 수 있습니다.
이럴 때는 수정한 금액이 맞는 지 다시 한번 확인해 보고 맞다면 이 오류는 무시하고 신고하면 됩니다. 혹은 확인했더니 미리채움 금액이 맞다면 미리채움대로 신고하시면 됩니다.
이상 미리채움 신고 시 주의해야 할 것들에 대해 알아보았는데요. 중요한 것은 미리채움 서비스만 믿고 하면 안된다는 것입니다. 경우에 따라서는 과소신고가 될 수도 있고 혹은 환급이 되는데도 불구하고 납부를 해야 할 수도 있습니다.
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